УСН или патент. Расчёт, который экономит до 555 тысяч в год

Два магазина в одном районе, оборот по десять миллионов в год. Первый на УСН 6%, налог 600 тысяч. Второй на патенте, 45 тысяч в год, фиксированная цена за право торговать.

Разница 555 тысяч в год при одинаковой выручке. Второй магазин на эти деньги нанял продавца и обновил витрину.

Патент считает налог от потенциального дохода, который регион назначил вашему виду деятельности. Если реальный оборот выше, патент выгоден.

По данным расчётов по ста двадцати бизнесам, экономия патента почти всегда превышает 100 тысяч в год при оборотах от трёх миллионов. Вопрос не в том, выгоден ли патент, а в том, когда он перестаёт быть выгодным.

Ограничение по площади для розницы до 150 квадратных метров, и это тоже часть расчёта. Магазин больше площади переходит на УСН автоматически, независимо от оборота.

Расчёт первый это 6% от годового оборота или 15% от прибыли для УСН «доходы минус расходы». Расчёт второй это стоимость патента в вашем регионе, калькулятор на сайте ФНС за пять минут.

Сравнение простое. Патент меньше, переходите, УСН меньше, оставайтесь. Точка равенства для розницы около 750 тысяч в месяц.

Правило практики. Считать оба варианта каждые полгода, оборот растёт, а цена патента нет.

Таблица из раздела ниже показывает динамику. На обороте 3 млн экономия 135 тысяч, на 10 млн 555, на 20 млн 1,15 млн. Один пересчёт в год и переход при обороте от 750 тысяч в месяц.

Первый это превышение 60 млн, право на патент слетает, налоги пересчитываются по УСН за весь период с пенями. Контроль выручки ежемесячно.

Второй это 15 сотрудников, шестнадцатый, даже по совместительству, снимает право на патент. Учитываются все работники.

• Превышение 60 млн, пересчёт по УСН
• 16-й сотрудник, снятие права
• Оплата вперёд, два платежа в год

Третий это оплата патента, сроки зависят от срока патента, просрочка это потеря права и пени.

Патент до шести месяцев оплачивается полностью до окончания, патент от шести до года в два платежа, 1/3 в первые 90 дней и 2/3 до окончания. Календарь платежей прописывается в уведомлении.

Сто двадцать расчётов это сто двадцать историй, и переплата почти всегда от привычки. «Мы всегда были на УСН» звучит чаще, чем «мы посчитали».

Моя позиция такая. Режим это инструмент, который пересматривается при росте оборота, а не документ на всю жизнь.

Патент не сложнее УСН, он просто другой, и привычка к одному режиму стоит сотни тысяч в год.

Отдельно про банки. Расчётный счёт для патента не отличается от УСН, а вот лимит 60 млн контролируется выручкой, и ежемесячная сверка с банковской выпиской закрывает этот риск.

Итог такой. Патент выгоден при оборотах от 750 тысяч в месяц, УСН при малых оборотах и высоких расходах.

• Стоимость патента на сайте ФНС
• 6% от годового оборота
• Проверка лимитов, сотрудники и виды

Три шага, вечер работы.

И последнее замечание. Пересчёт режима это не разовая акция, а привычка, оборот растёт, лимиты меняются, и точка выгоды смещается. Два расчёта в год, в январе и июле, это час времени и сотни тысяч экономии, проверено на ста двадцати бизнесах. Пришлите обороты и вид деятельности, посчитаю оба режима и скажу, какой сэкономит больше.